Несие бойынша сатуды көбінесе ірі және кіші кәсіпорындар жасайды. Ақшалай операциялардан айырмашылығы, дебиторлық берешектің тез төленуін қамтамасыз ету үшін несиелік сатуды мұқият басқару қажет. Дұрыс басқарылмаған дебиторлық берешек төлемдердің кешігуіне немесе кешігуіне, тіпті дефолтқа әкеледі. Несиелік сатылымды бақылаудың бір әдісі - қаржылық жинаудың орташа кезеңі сияқты тиісті қаржылық коэффициенттерді талдау. Егер сіз дебиторлық берешекті жинау мерзімдерін қалай есептеу керектігін білсеңіз, кәсіпорындар дебиторлық қарызды қаншалықты тез төлеуге болатынын оңай бақылай алады.
Қадам
3 бөліктің 1 бөлігі: Деректерді жинау
Қадам 1. alt=«Period = { frac {Күндер саны} {Алынатын айналым}}»> біліңіз. Формулада «Күндер саны» - бұл өлшенетін кезеңдегі күндер саны (әдетте бір жыл немесе жарты жыл). Дегенмен, «дебиторлық берешек айналымы» басқа мәліметтерден алынуы тиіс. Дебиторлық берешектің айналымын алу үшін кезең ішіндегі таза несиелік сатылымды және кезеңдегі орташа дебиторлық берешекті өлшеу қажет. Екеуін де бас кітаптағы сату мен қайтару жазбаларынан есептеуге болады.
Қадам 2. Несие бойынша сатудың таза құнын анықтаңыз
Бұл мән сатылымның жиынтық табыстылығы мен резервтері бар несиелік сатудың жалпы көлемінің төмендеуінен алынады. Несиелік сату - бұл ақшалай төлемсіз сату, бұл клиенттер кейінірек төлей алады. Сатылымның қайтарымы - бұл сатудағы проблемаларға байланысты клиенттерге берілетін несие. Сату бойынша жәрдемақы - бұл сату операцияларындағы проблемаларға байланысты тұтынушыларға берілетін бағаның төмендеуі. Егер компания несиелік тарихы нашар клиенттерге үлкен мөлшерде несие берсе, таза несиелік сату құны үлкен болады.
Бұл теңдеуді қолданыңыз: несиелік сату - сатудан түскен табыс - сатуға рұқсат = таза несиелік сату
Қадам 3. Дебиторлық берешектің орташа қалдығын есептеңіз
Дебиторлық берешектің қалдықтарын өлшенетін кезең ішінде әр айдың соңында пайдаланыңыз. Бұл ақпарат компанияның балансында. Маусымдық кәсіпорындар үшін бизнестің маусымдық әсерін қосу үшін 12 айлық деректерді пайдалануды ұсынамыз. Екінші жағынан, тез өсіп келе жатқан немесе төмендейтін кәсіпорындар өлшеудің қысқа мерзімдерін қолдануы керек (мысалы, 3 ай). 12 айлық деректер есептелген орташа дебиторлық қарыздың құлап бара жатқан бизнес үшін тым жоғары, ал өсіп келе жатқан бизнес үшін тым төмен болуына әкеледі.
Қадам 4. Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін есептеңіз
Бұл коэффициент компанияның жылдық несиелік сатылымын сол кезеңдегі орташа дебиторлық қарызға бөлу арқылы алынады. Бұл есепте компанияның дебиторлық берешек айналымының көлемі көрсетіледі.
Мысалы, компанияның несиелік таза сатылымы 730 000 000 доллар, ал дебиторлық берешектің орташа қалдығы 70 000 АҚШ долларын құрайды делік. Дебиторлық қарыздың айналымдылық коэффициенті 730 000 000 / рп. 70 000 000 = 9, 125. Яғни, компанияның дебиторлық берешек айналымы жылына 9 есе
3 -тің 2 -бөлігі: Дебиторлық қарызды алу мерзімін есептеу
Қадам 1. Дебиторлық қарызды алу мерзімін есептеу формуласын білу
Тағы да формула келесідей: Мерзім = Күн саныҚабылданатын айналым { displaystyle Period = { frac {Күн саны} {Алынатын айналым}}}
. Бұл айнымалылардың түсіндірмесі келесідей:
- «Күндер саны» өлшенетін кезеңдегі күндер санын білдіреді.
- «Дебиторлық берешек айналымы» - бұл есептелген кезеңдегі таза несиелік сату мен орташа дебиторлық берешекті бөлу арқылы бұрын есептелген дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін білдіреді.
- Дебиторлық қарызды құжаттау үшін компаниялар әр айдағы дебиторлық қарыздың қалдығын 12 ай ішінде орташа есеппен есептеуі керек.
- Компаниялар үш ай сайын өзгеретін ағымдағы дебиторлық берешектің орташа қалдығын пайдалана отырып, дебиторлық берешекті жинау мерзімін есептей алады. Есептелген дебиторлық берешекті жинау кезеңі маусымдық сату белсенділігіне байланысты тоқсан сайын өзгеріп отырады.
Қадам 2. Айнымалыларға сандарды енгізіңіз
Алдыңғы мысалдан компанияның таза несиелік сатылымы 730 000 000 долларды, ал орташа дебиторлық берешек 70 000 долларды құрады. Дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті 9,125 құрайды. Бұл деректер бір жыл ішінде өлшенеді, сондықтан 365 күн пайдаланылады. Толық есептеу келесідей болады: Period = 3659, 125 { displaystyle Period = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Қадам 3. Теңдеуді шешіңіз
Барлық айнымалылар енгізілгеннен кейін, дебиторлық қарызды алу мерзімін алу үшін бөлуді аяқтаңыз. Мысалда теңдеу 365/9, 125 = 40 күн.
Қадам 4. Есептеу нәтижелерінің мәнін түсіну
Есептеуден дебиторлық қарызды жинаудың орташа мерзімі 40 күнді құрайды. Бұл дегеніміз, құрылымдық бөлімше сатып алушыдан 40 күн ішінде дебиторлық берешектің төленуін күте алады. Дебиторлық берешекті жинаудың орташа мерзімін біле отырып, бөлімше шығындар мен вексельдерді төлеуге арналған ақша қаражаттарының мөлшерін басқара алады.
3 бөлімнің 3 бөлігі: Деректерді пайдалану
Қадам 1. Дебиторлық қарызды алу мерзімінің маңыздылығын түсіну
Дебиторлық қарызды алу мерзімін есептей отырып, сіз клиенттің дебиторлық қарызды төлеу уақытын бақылай аласыз. Бұл сан неғұрлым төмен болса, соғұрлым жақсы. Бұл дегеніміз, клиенттер қарыздарын уақытында төлейді. Егер клиенттер қарыздарын тез өтесе, онда компанияның қазынасында пайдалану үшін қаражат көп болады. Сонымен қатар, клиенттер ешқашан қарыздарын төлемейді.
2 -қадам. Дебиторлық берешекті өндіріп алу мерзімін тұтынушыға төлем мерзімі аяқталғанға дейін рұқсат етілген күндермен салыстырыңыз
Мысалы, мысалы, компанияның дебиторлық қарызды өндіріп алу мерзімі 40 күн. Яғни, дебиторлық қарыз жылына 9 рет төленетін болады. Енді оны клиенттің дебиторлық төлем шарттарымен салыстырыңыз, айталық 20 күн. Несие шарттары мен дебиторлық қарызды алу мерзімінің арасындағы айырмашылық компанияда дебиторлық қарызды өндіріп алудың жақсы тәртібінің жоқтығын білдіреді.
Қадам 3. Дебиторлық қарызды алу мерзімін қысқартуды біліңіз
Компаниялар мұқият несие беруі керек. Несие сатылымы мақұлданар алдында клиенттің несиесі қайта қаралуы керек. Несие тарихы нашар клиенттерге несие бойынша сатып алуға рұқсат етілмеуі керек. Сонымен қатар, компаниялар есеп айырысу қызметін белсенді түрде жүргізуі керек. Дебиторлық берешекті несиені сатып алу шарттарынан тыс қалдыруға болмайды.
Қадам 4. Жылдық сату көрсеткіштері мен орташа дебиторлық берешек арасындағы корреляцияны қарастырыңыз
Маусымдық сатылымы бар компаниялар әдетте орташа дебиторлық қарызға ие, бұл маусымдық жинау мерзіміне байланысты тым жоғары немесе төмен. Компаниялар дебиторлық берешек туралы деректерді жыл сайын құжаттауы немесе орташа дебиторлық қарыздың маусымдық айырмашылығын есепке алу үшін қысқа мерзімдерді қолдануы тиіс.
