Айналым капиталы-бұл кәсіпорынның күнделікті қызметін қаржыландыру үшін ақша қаражаттары мен активтер. Айналым капиталы туралы ақпаратпен сіз өз бизнесіңізді жақсы басқара аласыз және дұрыс инвестициялық шешімдер қабылдай аласыз. Айналым капиталын есептей отырып, сіз компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерін төлей алатынын және қанша уақыт ішінде төлей алатынын анықтай аласыз. Айналым капиталы жоқ немесе жоқ компаниялар болашақта қиындықтарға тап болады. Айналым қаражатын есептеу кәсіпкерлік қызметтің компанияның ресурстарын пайдалануда жеткілікті тиімділігін бағалау үшін өте пайдалы. Айналым капиталын есептеу формуласы:
Айналым капиталы = айналым активтері - ағымдағы міндеттемелер.
Қадам
2 бөлімнің 1 бөлігі: Айналым капиталын есептеу
Қадам 1. Айналым активтерінің мөлшерін есептеңіз
Ағымдағы активтер - бұл бір жыл ішінде ақша қаражаттарына айырбасталатын компания активтері. Бұл активтер ақша қаражаттары мен басқа қысқа мерзімді шоттардан тұрады. Айналым активтерінің шоттарына дебиторлық берешек, алдын ала төленген шығындар мен тауарлы -материалдық қорлар жатады.
- Бұл ақпарат әдетте компанияның бухгалтерлік балансында «айналым активтері» сипаттамасымен ұсынылады.
- Егер бухгалтерлік баланста айналым активтерінің сомасы көрсетілмесе, оны жолдан қатар оқыңыз. Фигураны табу үшін ағымдағы активтердің анықтамасына сәйкес келетін барлық шоттарды қосыңыз. Сіз қолма -қол ақша санатына жататын «сауда дебиторлық берешегі», «тауарлық -материалдық құндылықтар», «қолма -қол ақша» және басқа шоттарды қоса аласыз.
Қадам 2. Ағымдағы қарыз сомасын есептеңіз
Ағымдағы міндеттемелер - бұл бір жыл ішінде өтелетін міндеттемелер. Ағымдағы міндеттемелер құрамына кіретін шоттар сауда кредиторлық берешекті, есептелген кредиторлық берешекті және кредиторлық берешекті қамтиды.
Бухгалтерлік баланс ағымдағы қарыз сомасын көрсетуі керек. Егер олар жоқ болса, сіз баланста ағымдағы кредиторлық қарызды қоса аласыз, мысалы, «сауда кредиторлық», «төленетін салық» және «қысқа мерзімді қарыз»
Қадам 3. Айналым қаражатының мөлшерін есептеңіз
Бұл есептеу әдеттегі азайту арқылы жүзеге асады. Ағымдағы міндеттемелерден ағымдағы активтерді алып тастаңыз.
- Мысалы, компанияның 50 000 АҚШ доллары көлеміндегі айналым активтері мен 24 000 000 АҚШ доллары көлеміндегі ағымдағы міндеттемелері бар. Жоғарыда келтірілген формула бойынша бұл компанияның айналым капиталы 26 000 000 рупийді құрайды, оны ағымдағы қарыздарды жабуға пайдалануға болады және басқа қажеттіліктерді төлеуге ағымдағы активтерден көп қаражат бар. Артық қаражатты операциялық қызметті қаржыландыруға, ұзақ мерзімді қарызды төлеуге немесе акционерлерге бөлуге пайдалануға болады.
- Егер ағымдағы міндеттемелер айналым активтерінен үлкен болса, бұл айналым қаражаттарының тапшылығын білдіреді. Айналым қаражаттарының тапшылығы кәсіпорынның төлем қабілетсіздігінің көрсеткіші бола алады және оны ұзақ мерзімді қарызды ұлғайту арқылы жеңуге болады. Бұл жағдай компаниядағы проблеманы көрсетеді және инвестициялау үшін дұрыс таңдау емес.
- Мысалы, компанияның 100 000 000 рупидегі айналым активтері мен 120 000 000 рупийлік қысқа мерзімді міндеттемелері бар, нәтижесінде айналым капиталы 20 000 000 рп. Басқаша айтқанда, компания қысқа мерзімді қарызын төлей алмайды және 20 000 000 рупаға негізгі капиталын сатуға немесе басқа қаражат көздерін іздеуге мәжбүр болады.
- Қарызды төлеу кезінде жұмысын жалғастыру үшін, егер кәсіпорын төлем қабілетсіздігіне қауіп төнсе, қарызды қайта құрылымдауға өтініш бере алады.
2 -ші бөлім 2: Айналым капиталын түсіну және басқару
Қадам 1. Ағымдағы қатынасты есептеңіз
Компанияның жай -күйі туралы көбірек білу үшін талдаушылар «ағымдағы коэффициент» деп аталатын қаржылық денсаулық көрсеткішін пайдаланады. Ағымдағы коэффициент бұрын сипатталған айналым қаражаттарын есептеудегі бірдей көрсеткіштерді қолдана отырып есептеледі, бірақ нәтиже рупиямен емес, қатынас болып табылады.
- Пропорция - бұл екі санды салыстыру. Пропорцияны есептеу қарапайым бөлу арқылы жүзеге асады.
- Ағымдағы коэффициентті есептеу үшін ағымдағы активтерді ағымдағы міндеттемелерге бөліңіз. Ағымдағы коэффициент = айналым активтері: ағымдағы міндеттемелер.
- Сол мысалды қолдана отырып, компанияның ағымдағы коэффициенті 50 000 000: 24 000 000 = 2,08 құрайды. 2,08 коэффициенті компанияның ағымдағы активтері оның ағымдағы міндеттемелерінен 2,08 есе көп екенін көрсетеді.
Қадам 2. Қатынастың нені білдіретінін біліңіз
Ағымдағы коэффициент кәсіпорынның ағымдағы қарызды өтеу қабілетін бағалау үшін қолданылады. Қысқаша айтқанда, бұл коэффициент компанияның өз шоттарын төлеу қабілеттілігін сипаттайды. Ағымдағы коэффициент әдетте компанияның қаржылық жағдайын басқа компаниялармен немесе саламен салыстыру үшін қолданылады.
- Ағымдағы ең қолайлы коэффициент - 2,0. Ағымдық коэффициенті шамалы немесе 2,0 -ден төмен компаниялар төлем қабілетсіздігінің жоғары тәуекеліне ұшырауы мүмкін. Екінші жағынан, 2,0 -ден жоғары ағымдағы коэффициент басшылықтың іскерлік мүмкіндіктерді пайдалануда тым ұқыпты және оңтайлы емес екенін көрсетеді.
- Дәл осы мысалда ағымдағы коэффициент 2.08 компанияның қаржылық жағдайының сау екендігін көрсетеді. Басқаша айтқанда, ағымдағы активтер қарыз сомасы өзгеріссіз қалған жағдайда екі жылға ағымдағы міндеттемелерді қаржыландыра алады.
- Жақсы деп саналатын ағымдағы коэффициент әр салаға байланысты өзгереді. Кейбір капиталды қажет ететін салалар өз қызметін қаржыландыру үшін көбірек қарыз қаражатын талап етеді. Өндіруші компаниялар әдетте ағымдағы коэффициенттерге ие.
3 -қадам. Айналым капиталын басқаруды орындаңыз
Кәсіпкерлік менеджер айналым қаражатына әсер ететін барлық аспектілерді білуі керек, сондықтан оны дұрыс басқара алады, мысалы, тауарлы -материалдық құндылықтар, дебиторлық және кредиторлық қарыздар. Ол сондай -ақ айналым қаражаттарының жетіспеушілігінен немесе асып кетуінен пайда болатын рентабельділік пен тәуекелдерді бағалай білуі керек.
- Мысалы, айналым қаражаты жетіспейтін компания қысқа мерзімді қарызды төлей алмайды, ал айналым қаражатының тым көп болуы да проблема болуы мүмкін. Айналым капиталы көп компаниялар ұзақ мерзімді өнімділікті жақсарту үшін инвестиция сала алады. Мысалы, артық айналым қаражатын жаңа өндіріс орындарына салуға немесе жаңа цехтар ашу арқылы маркетингтік желілерді кеңейтуге болады. Бұл инвестиция болашақта сіздің табысыңызды арттыруы мүмкін.
- Егер айналым қаражаттарының коэффициенті тым жоғары немесе тым төмен болса, оны жақсарту үшін келесі ұсыныстарды қарастырыңыз.
Кеңестер
- Барлық клиенттер уақытында төлейтін етіп, шоттарды жақсы басқаруға тырысыңыз. Егер берешек мәселесі болса, мерзімінен бұрын төлейтіндерге жеңілдік беріңіз.
- Қысқа мерзімді қарызды белгіленген мерзімде өтеу.
- Қысқа мерзімді қарызбен негізгі құралдарды (мысалы, жаңа фабрика немесе жаңа ғимарат) сатып алмаңыз, себебі айналым қаражатына әсер ететін негізгі құралдарды ақшаға айналдыру өте қиын болады.
- Материалдық қорлардың идеалды мөлшерін сақтаңыз, осылайша жетіспеушілік немесе артықтық болмайды. Көптеген өндірушілер тауарлық -материалдық қорларды «дәл уақытында» (JIT) әдісі негізінде басқарады, себебі ол тиімдірек. Бұл әдіспен тауарлар тапсырыс бойынша шығарылады және дистрибьюторларға/тұтынушыларға тікелей таратылады, осылайша сақтау орны мен зақымдану қаупін азайтады.
