Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп - бұл компаниялар әдетте есепті кезеңнің соңында дайындайтын төрт негізгі қаржылық есептіліктің бірі (басқа есептер: Бухгалтерлік баланс, кіріс туралы есеп және бөлінбеген пайда туралы есеп). Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп ақша қаражаттарының түсуі, ақша қаражаттарының жұмсалуы және бір жыл ішіндегі ақша қалдықтарының өзгеруінің нақты бейнесін береді. Бұл есеп операциялық қызметтен, инвестициялар мен несие алу/төлемдердегі ақша қаражаттарының қалдықтарының өзгеруін есептеу арқылы дайындалады. Ақшалай қаражат балансының бір жылға ұлғаюы немесе төмендеуі жыл соңындағы ақша қаражаттары мен олардың баламаларының соңғы қалдықтарын есептеу үшін өткен жылдың қорытынды балансына қосылады.
Қадам
4 -тің 1 -бөлігі: Ақша қаражаттарының бастапқы қалдықтары мен олардың баламаларын есептеу
Қадам 1. Алдыңғы кезеңнің аяқталатын ақшалай қаражат қалдығын анықтаңыз
Егер компания өткен кезеңдегі ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп жасаған болса, сіз осы есеп арқылы ақшаның соңғы қалдығын ала аласыз. Олай болмаған жағдайда, сіз оны өткен жылғы Баланстағы ақша қаражаттарының қалдығы туралы ақпаратты пайдалана отырып есептеуге тура келеді. Бір жыл ішінде ақшаға айналдыруға болатын ақша қаражаттары мен олардың баламаларының қалдықтарын қосыңыз. Ақша қаражаттарының эквиваленттері ақша нарығындағы бағалы қағаздардан, мерзімді салымдардан және банктік шоттардағы жинақтан тұрады.
2 -қадам. Ақша қаражаттары мен олардың эквивалентінің қалдықтарын қосыңыз
Баланстан ақшалай қаражаттар мен олардың баламаларын іздеңіз. Мысалы, өткен жылдың соңында компанияның қолма -қол ақшасы 800 000 руп. Сонымен қатар, ақша нарығында 2,500,000 рупалық бағалы қағаздар, 1 500 000 рп мерзімді салымдар және 1 200 000 рупиялық банк шоттарындағы жинақ бар.
- Олардың барлығын қосып, өткен жылдың аяқталатын ақша қалдықтарын анықтаңыз.
- 800 000 рупий (қолма -қол) + 2 500 000 рупий (ақша нарығының бағалы қағаздары) + 1 500 000 рупия (депозит) + 1 200 000 рупий (жинақ) = 6 000 000 рупий (өткен жылдың соңындағы ақша қалдықтары).
3 -қадам. Ағымдағы жылдың ақшалай қаражаттарының бастапқы қалдығын анықтаңыз
Өткен жылдың соңындағы қалдық ағымдағы жылдың бастапқы балансы болады. Жоғарыда келтірілген мысалды қолдана отырып, өткен жылдың соңындағы қалдық 6 000 000 рупий болды. Демек, бұл көрсеткіш ағымдағы жылдың бастапқы балансы болып табылады.
Ақша қаражаттары мен олардың эквиваленттерінің бастапқы қалдығы - 6 000 000 рупий
4 -тің 2 -бөлігі: Операциялық қызметтен түскен ақшалай қаражат мөлшерін есептеу
Қадам 1. Таза табыс көрсеткішін дайындаңыз
Таза табыс - бұл шығыстарды, амортизацияны, амортизацияны және салықтарды шегергеннен кейінгі жалпы табыс. Бұл компанияның бір жылдық табысы немесе барлық шығындар төленгеннен кейін қалатын ақша. Сіз бұл көрсеткішті кіріс туралы есепте көре аласыз.
Жоғарыда келтірілген мысалды қолдана отырып, есепте компанияның таза табысы $ 8 000 000 құрайды
Қадам 2. Амортизация мен амортизацияны есептеңіз
Амортизация мен амортизациялық шығындар уақыт өте келе активтің құнын төмендететін қолма-қол ақшасыз шығындар болып табылады. Амортизация мен амортизациялық шығындар активтің өзіндік құны мен экономикалық қызмет ету мерзіміне қарай есептеледі. Алайда, бұл шығындар ақша қаражаттарының қалдықтарына қосылуы тиіс, себебі ақша қаражатын төлеу бойынша операциялар жоқ.
Жоғарыдағы мысалды жалғастыра отырып, компанияның амортизациялық және амортизациялық шығындары 4 000 000 а.б. Осылайша, ақша қалдықтарына 4000 доллар қосылуы керек
Қадам 3. Кредиторлық және дебиторлық берешекті есептеңіз
Қарыз - бұл компания несие берушілерге төлеуге тиіс ақша. Дебиторлық берешек - бұл борышкерлердің тауарларды немесе қызметтерді сатып алу үшін алған несиесі. Кіріс туралы есепте кредиторлық және дебиторлық берешектің есептелуі ақша төленгеніне немесе алынбағанына қарамастан, операция болған кезде жазылады. Сонымен, ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есепті жасау кезінде қолма-қол ақшасыз операциялардың есептелуін ескеру қажет.
- Өткен жылдың соңындағы дебиторлық берешектің қалдығы - осы жылдың басындағы дебиторлық берешектің қалдығы. Мысалы, дебиторлық берешектің бастапқы қалдығы 6000 доллар. Жылдың соңында дебиторлық берешектің қалдығы 8 000 000 руп болды немесе бір жылда 2 000 000 рупияға өсті. Дебиторлық берешек сату операциясы кезінде компанияның кірісі ретінде тіркелді, бірақ әлі күнге дейін ақшалай түрде алынған жоқ.
- Демек, ағымдағы кезеңдегі дебиторлық берешектің өсуі компанияның ақшалай қаражатты сату операцияларын қаржыландыру үшін пайдаланғанын көрсетеді, осылайша дебиторлық қарыздың өсуі ақша қалдықтарынан шегерілуі тиіс. Дебиторлық берешектің төмендеуі клиенттерден ақша қаражатының қалдықтарына қосылуы тиіс төлемдердің бар екенін білдіреді.
- Жоғарыда келтірілген мысалға сүйене отырып, 2 000 000 рупийге өскен дебиторлық берешектің қалдығы ақша қаражаттарының қалдықтарынан шегерілуі тиіс, себебі бұл қаражатты тапсырыс беруші компанияға аудармаған.
- Қарыздың қалдығы 1 000 000 рупийге азаяды. Бұл сома ақша қаражаттарының қалдықтарына қосылуы тиіс, себебі борыштық қалдықтың артуы компанияның төлем операцияларында болмайды.
Қадам 4. Операциялық қызметтен алынған ақша қаражаттарының мөлшерін есептеңіз
Таза табыс көрсеткішін дайындаңыз, оны амортизация мен амортизацияға қосыңыз, содан кейін дебиторлық және кредиторлық берешектің есептелуін алып тастаңыз.
- 8 000 000 рупий (таза табыс) + 4 млн.
- Компанияның операциялық қызметінен алынған таза ақша 11 000 000 рупийді құрайды.
4 -тің 3 -бөлігі: Компанияның инвестициялары мен қаржыландыру қызметінен түсетін ақша қаражаттарының қозғалысын есептеу
Қадам 1. Ұзақ мерзімді күрделі салымдарды бағалау
Ұзақ мерзімді күрделі салымдар-бұл кәсіпорынның тауарлар мен қызметтерді өндіру үшін жабдық сатып алуға жұмсалатын қаражаты. Кәсіпорын жабдықты сатып алғанда, бір активтен (қолма -қол ақшадан) екінші активке (жабдыққа) операция жасалады. Осылайша, жабдықты сатып алу - бұл қолма -қол ақшаны пайдалану. Дәл осылай, егер компания жабдықты сатса, онда активтер (жабдықтар) арасында басқа активтерге (жабдықты сатудан туындайтын ақша қаражаттары немесе дебиторлық берешек) айырбас болады. Егер кәсіпорын ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті дайындау кезеңінде жабдықты қолма -қол ақшаға сатып алса, бұл шығын ескерілуі тиіс.
Қадам 2. Қаржылық қызметтің әсерін есептеңіз
Қаржыландыру қызметі қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді қарызды алу немесе өтеу, акцияларды шығару және сатып алу және дивидендтер төлеу арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Бұл әрекеттер ақша ағымын көбейтуі немесе азайтуы мүмкін. Несие алу және акция шығару ақша қаражаттарының қалдығын ұлғайтады, ал қарызды өтеу мен дивидендтерді төлеу ақша қалдықтарын азайтады.
Қадам 3. Инвестициялық және қаржыландыру операцияларына байланысты түзетулер енгізіңіз
Егер компания жабдық сатып алса, қарызды өтесе немесе дивиденд төлесе, ақша қалдықтарын азайтыңыз. Егер компания акция шығарса немесе жаңа несие тартса, ақша қалдықтарын қосыңыз. Айталық, бұл компания келесі операцияларды жасайды:
- Жаңа компьютер сатып алып, 4000 долларға конвейерлік желі құрды, оны қолма -қол ақшадан алып тастауға тура келді.
- 500 000 рупий қысқа мерзімді қарызды алып тастаңыз және 250 000 руп акцияларын шығарыңыз, осылайша ақша қалдықтарын ұлғайтыңыз.
- Сонымен қатар, компания ұзақ мерзімді несиелерді төлейді және 2 000 000 IDR дивиденд төлейді.
- -Rp4,000,000 (негізгі құралдарды сатып алу) + 500,000 рупий (қарызды ұлғайту) + 250,000 рупий (акцияларды шығару) -Rp3,000,000 (ұзақ мерзімді несиені қайтару) -2,000,000 рупий (дивидендтерді төлеу) = -Rp8,250,000 (инвестициялық және қаржылық қызметке байланысты кезеңдегі ақша қалдықтарын азайту).
- Инвестициялық және қаржылық қызметке байланысты ақша қаражаттарының қалдығын түзету - 8 250 000 рупий.
4 -ші бөлім 4: Ақырғы ақша қалдықтары мен олардың баламаларын есептеу
1 -қадам. Ақша қаражаттарының қалдығын ұлғайту немесе азайту мөлшерін анықтаңыз
Бұл қадам ағымдағы жыл ішінде ақша қалдықтарының ұлғаюын немесе азаюын анықтау үшін жасалады. Операциялық қызметтен ақша ағымының жалпы көрсеткіштерін дайындаңыз, содан кейін оларды инвестициялық және қаржылық қызметтен ақша ағымының түзетулеріне қосыңыз. Ақырғы нәтиже - жыл ішінде ақша қаражаттарының қалдықтарының өсуі немесе төмендеуі.
- Жоғарыда келтірілген мысалда операциялық қызметтен түскен ақша ағыны 11 000 000 рупийді құрайды.
- Инвестициялық және қаржылық қызметтен түсетін ақша қаражаттарының өзгеруі - 8 250 000 рупий.
- Қолма -қол ақшаның қалдығы 11 000 000 - 8 250 000 руп = 2 750 000 руп.
2 -қадам. Ақша қаражаттары мен олардың баламаларының соңғы қалдығын есептеңіз
Өткен жылдың аяқталатын ақшалай қаражат балансының нөмірін дайындаңыз және оны ағымдағы жыл ішінде ақшалай қаражаттардың көбеюіне/азаюына қосыңыз. Нәтижесінде жыл соңындағы ақшалай қаражат пен олардың баламасы қалды.
- Біз талқылап отырған компанияның мысалында, өткен жылдың соңындағы ақшалай қаражат қалдығы 6 000 000 рупий болды.
- Қолма -қол ақшаның өсуі биыл 2 750 000 рупийді құрайды.
- Ақша қаражаттары мен олардың баламаларының жылдағы қорытынды қалдығы 6.000.000 Rp + 2.750.000 Rp = 8.750.000 Rp.
Қадам 3. Компанияның қаржылық жағдайын бағалау үшін ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті пайдаланыңыз
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп есептеулерді, амортизацияны және амортизация операцияларын жояды, осылайша ақшаның түсуі мен шығуы туралы нақты ақпарат береді. Бұл есеп инвесторларға компанияның табыстылығы мен операциялық табысының нақты бейнесін береді.
- Ақша қаражаттарының қалдықтарының ұлғаюы, әдетте, компания тиімді жұмыс істейтінін және инвестициялық және қаржылық қызметті басқаруға жауапты екенін көрсетеді.
- Ақша қаражаттарының қалдықтарының төмендеуі компанияның операцияларындағы, инвестициялық немесе қаржыландыру қызметіндегі проблемалардың көрсеткіші болуы мүмкін. Бұған қоса, бұл ақпарат кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту үшін белгілі бір шығындарды қысқартуға тиіс екендігінің көрсеткіші болып табылады.
- Есіңізде болсын, ақша қаражаттарының қозғалысын талдау - бұл компанияның қаржылық денсаулығын сақтаудың аз ғана бөлігі. Ақшалай қаражат балансының төмендеуі компанияның болашақтағы дамуына үлкен инвестициялардың әсерінен болуы мүмкін. Екінші жағынан, ақша қаражаттарының қалдықтарының төмендеуі компанияның қаражатын қайта инвестициялауда басшылықтың немқұрайлылығын көрсетуі мүмкін.
