Қаржылық есеп - бұл компанияның немесе ұйымның қаржылық жағдайы туралы ақпаратты бухгалтерлік баланс, кірістер туралы есеп және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп түріндегі ақпаратты қамтитын құжат. Қаржылық есептілікті әдетте бизнес -менеджерлер, директорлар кеңесі, инвесторлар, қаржылық талдаушылар мен мемлекеттік қызметкерлер қарап, талдайды. Бұл есепті дәл және анық ақпаратпен уақытында дайындап тарату керек. Қаржылық есептілікті дайындау процесі өте күрделі болып көрінгенімен, бұл есептерді дайындау үшін белгілі болуы қажет бухгалтерлік есеп процедураларын үйрену аса қиын емес.
Қадам
4 -тің 1 -бөлігі: Қаржылық есептілікті дайындау
Қадам 1. Қаржылық есептілік дайындалған кезеңді анықтаңыз
Есеп беруді бастамас бұрын, сіз қаржылық есептілікті дайындау кезеңін анықтауыңыз керек. Қаржылық есептер әдетте тоқсан сайын және жыл сайын жасалады, дегенмен ай сайын қаржылық есеп беретін кейбір компаниялар бар.
- Сіз есепті кезеңді анықтай алу үшін, сіздің ұйымыңыздың/компанияңыздың құрылуына негіз болатын құжаттарды, мысалы, жарғыларды, жарғыларды немесе ұйымды/компанияны құру актісін зерттеңіз. Бұл құжаттар әдетте қаржылық есептілікті қашан дайындау керектігін сипаттайды.
- Сіздің компания басшылығынан әр есеп қаншалықты жиі дайындалатынын сұраңыз.
- Егер сіз өзіңіздің жеке ұйымыңыздың басшысы болсаңыз, қаржылық есеп берудің қай кезде қажет болатынын қарастырыңыз және бұл күнді қаржылық есептілікті дайындау күні ретінде белгілеңіз.
2 -қадам. Бас кітапты қарап шығыңыз
Содан кейін сіз бас бухгалтерлік кітаптағы барлық қаржылық операциялар жазбаларының жаңартылғанына және дұрыс жазылғанына көз жеткізуіңіз керек. Деректерді бухгалтерлік есеп бөлімі дұрыс жазбаса, қаржылық есептердің оқырмандарға пайдасы болмайды.
- Мысалы, барлық кредиторлық және дебиторлық берешектің есепке алынғанына көз жеткізіңіз, банктік салыстырудың аяқталғанын тексеріңіз және акцияларды сатып алу бойынша барлық операциялар мен өнімдерді сатудың тіркелгеніне көз жеткізіңіз.
- Сіз сондай -ақ қаржылық есептілікті дайындау күнінде жазылмаған болуы мүмкін міндеттемелерді ескеруіңіз керек. Мысалы, компания есепке алынбаған қызметтерді қолданды ма? Қызметкерлердің төленбеген және төленбеген жалақылары бар ма? Бұл есептелген міндеттемелер және олар қаржылық есептілікте көрсетілуі тиіс.
3 -қадам. Толық емес ақпаратты жинаңыз
Егер сіз бас кітапты тексерген болсаңыз және әлі де толық емес ақпарат болса, қаржылық есептіліктің толық және дұрыс екеніне көз жеткізу үшін тиісті құжаттарды қараңыз.
4 -тің 2 -бөлігі: Бухгалтерлік балансты дайындау
Қадам 1. Бетті бухгалтерлік балансқа дайындаңыз
Бухгалтерлік баланс есебі белгілі бір күні компанияның активтері (меншігі), міндеттемелері (қарызға айналатыны), сондай-ақ жарғылық капитал мен қосымша төленген капитал сияқты капитал туралы есептерді ұсынады. Қаржылық есептіліктің бірінші бетінде тақырып ретінде «Баланстық есепті» жазыңыз, содан кейін ұйымның атауы мен Баланс туралы есеп беру күні.
Баланстық шоттар жылдың белгілі бір күндері есепті болады. Мысалы, бухгалтерлік баланс белгілі бір жылдың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша дайындалуы мүмкін
2 -қадам. Баланстың тиісті форматын анықтаңыз
Бухгалтерлік баланс әдетте активтерді сол жақта, міндеттемелер мен капиталды оң жақта көрсетеді. Балама ретінде жоғарыда активтер мен төменгі жағында міндеттемелер/капитал тізімделген Баланс бар.
3 -қадам. Сіздің компанияңыздың барлық активтерін тізімдеңіз
Баланстың жоғарғы жағына «Активтер» атауын қойыңыз, содан кейін компанияға тиесілі әр түрлі активтерді қойыңыз.
- Бухгалтерлік баланстың есепті күнінен кейін бір жыл ішінде ақша қаражаттарына айырбасталуы мүмкін ақша қаражаттары мен басқа да шоттар сияқты ағымдағы активтерден бастаңыз. Ағымдағы активтер туралы есептің төменгі жолына «Жалпы айналым активтері» тақырыбын жазыңыз.
- Әрі қарай, сіздің компанияңыздың барлық айналымнан тыс активтерін тізімге енгізіңіз. Айналымнан тыс активтер ақшалай нысанда жоқ және жақын арада қолма-қол ақшаға айналдыруға болмайтын активтер ретінде анықталады. Мысалы, мүлік, жабдықтар мен бағалы қағаздардың дебиторлық берешегі ұзақ мерзімді активтер болып табылады. Негізгі құралдар туралы есептің төменгі жолына «Негізгі құралдардың жиынтығы» тақырыбын жазыңыз.
- Соңында, ағымдағы активтер мен ұзақ мерзімді активтерді қосып, осы жолда тақырып ретінде «Жиынтық активтерді» жазыңыз.
4 -қадам. Компанияның міндеттемелерін жазыңыз
Баланстың келесі бөлімі міндеттемелер мен меншікті капитал болып табылады. Бұл бөлімге баланста жазу керек тақырып - «Жауапкершілік пен меншікті капитал».
- Қысқа мерзімді міндеттемелерді тізімнен бастаңыз. Қысқа мерзімді міндеттемелер-бұл бір жыл ішінде өтелетін міндеттемелер, әдетте олар сауда кредиторлық берешектен, есептелген қарыздардан, ипотекалық қарыздың жақын арада өтетін бөлігінен және басқа қарыздардан тұрады. Төменгі жағына «Қысқа мерзімді міндеттемелер сомасы» деп жазыңыз.
- Содан кейін ұзақ мерзімді міндеттемелерді жазыңыз. Ұзақ мерзімді міндеттемелер-бұл бір жыл ішінде өтелмеген міндеттемелер, мысалы, ұзақ мерзімді қарыз және төленуге тиісті бағалы қағаздар. Төменгі жағына «Ұзақ мерзімді міндеттемелер сомасы» деп жазыңыз.
- Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді міндеттемелеріңізді қосыңыз және «Міндеттемелер сомасы» бөлімін пассивтік шоттардың төменгі жағына қойыңыз.
5 -қадам. Капиталдың барлық көздерін көрсетіңіз
Бухгалтерлік баланстағы капиталдың бөлігі міндеттемелерге жатады, онда барлық активтер сатылған және міндеттемелер төленген жағдайда компанияға тиесілі ақша сомасы көрсетіледі.
Енді жарғылық капитал, қайта сатып алынған жарғылық капитал және бөлінбеген пайда/(залалдар) сияқты барлық капитал шоттарын жазыңыз. Барлық капиталдық шоттар тізімделгеннен кейін, оларды қосып, капитал шоттарының төменгі жағындағы «Капитал мөлшері» тақырыбын беріңіз
6 -қадам. Міндеттемелер мен меншікті капиталды қосыңыз
«Міндеттемелердің сомасы» мен «Капиталдың мөлшерін» біріктіріңіз, содан кейін баланстың төменгі жолында «Міндеттемелер мен капиталдың көлемі» тақырыбын беріңіз.
Қадам 7. Соманы тексеріңіз
Сіз жасаған «Жиынтық активтер» мен «Жалпы міндеттемелер мен меншікті капитал» есептеулері баланста бірдей сандарды шығаруы керек. Егер бұл екі сан бірдей болса, онда бухгалтерлік баланс толтырылады және сіз кіріс туралы есепті дайындауға кірісе аласыз.
- Акционерлердің капиталы міндеттемелердің жалпы сомасын алып тастағандағы компанияның активтеріне тең болуы керек. Бұрын түсіндірілгендей, бұл қысқартудың нәтижесі - егер компанияның барлық активтері сатылса және барлық міндеттемелер өтелсе, әлі де бар ақша сомасы. Сонымен, міндеттемелер мен капитал активтерге тең болуы керек.
- Егер сіздің баланс баланста болмаса, есептеулерді қайтадан тексеріңіз. Сіз есептемеген немесе қате санаттағы шоттар болуы мүмкін. Әр бағанды екі рет тексеріңіз және барлық шоттар тиісті топтарда жазылғанын тексеріңіз. Мүмкін сіз бағалы активті немесе маңызды міндеттемені есептемеген шығарсыз.
4 -тің 3 -бөлігі: Табыстар туралы есепті дайындау
1 -қадам. Табыс туралы есепке бетті дайындаңыз
Кірістер туралы есеп белгілі бір уақыт ішінде компания шығарған және шығарған ақша сомасы туралы хабарлайды. Қаржылық есептіліктің тақырыбы ретінде «Пайда мен залал туралы есепті» жазыңыз, содан кейін ұйымның атауы мен есепті кезең.
- Мысалы, кіріс туралы есеп әдетте белгілі бір жылдың 1 қаңтарынан 31 желтоқсанына дейін дайындалады.
- Есіңізде болсын, қаржылық есептілік тоқсандық немесе айлық кезеңге жасалуы мүмкін, ал қаржылық есептілік толық жылдық кезеңге дайындалуы мүмкін. Қаржылық есеп беруді егер олар бір мезгілде дайындалған болса, түсіну оңай, бірақ бұл қажет емес.
2 -қадам. Барлық кіріс көздерін тізімдеңіз
Сіздің компанияңыздың түсімдерінің әр түрлі көздерін және алынған ақшаның көлемін көрсетіңіз.
- Түбіртектердің әр түрін бөлек есепке алғаныңызға көз жеткізіңіз, сонымен қатар тауарларды қайтару үшін сату бойынша жеңілдік немесе резерв бар -жоғын есептеңіз, мысалы: «Сатылым IDR 10,000,000, 00» және «Қызметтік түсімдер IDR 5,000,000, 00»
- Кіріс көздерінің тобын компанияға пайдалы етіп құрыңыз. Қабылдау топтарын географиялық аймақ, басқару тобы немесе нақты өнім құруы мүмкін.
- Барлық кіріс көздері тіркелген кезде, оларды қосыңыз және оларды есепке «түсімдер сомасы» ретінде енгізіңіз.
Қадам 3. Сатылған өнімнің өзіндік құнын хабарлаңыз
Сатылған өнімнің өзіндік құны - бұл есепті кезеңде тауарды дайындауға, сатылатын өнімді шығаруға немесе қызмет көрсетуге кеткен жалпы шығын.
- Сатылған өнімнің өзіндік құнын есептеу үшін сіз тікелей материалдардың, тікелей жұмыс күшінің, өндіріс шығындарының, тасымалдау шығындарының және жеткізілім шығындарын қосуыңыз керек.
- Жалпы түсімнен сатылған өнімнің өзіндік құнын алып тастаңыз, содан кейін осы қысқарту нәтижесі үшін «Жалпы пайда» атағын алыңыз.
Қадам 4. Операциялық шығындарды жазыңыз
Операциялық шығындар - бұл сіздің бизнесіңізді жүргізуге қажетті барлық шығындар. Бұл шығындарға жалақы, жалдау ақысы, коммуналдық шығындар және активтердің амортизациясы сияқты жалпы және әкімшілік шығындар кіреді. Сонымен қатар, жарнамалық шығындар, ғылыми зерттеулер мен тәжірибелік -конструкторлық шығындар да операциялық шығындарға қосылады. Есепті оқырман компанияның ақшасы қалай жұмсалып жатқанын түсінуі үшін сіз бұл шығындарды бөлек есепке алуыңыз керек.
Бұл шығыстарды жалпы пайдадан алып тастаңыз, содан кейін осы шегерім нәтижесі үшін «Салық алдындағы пайда» атағын алыңыз
Қадам 5. Бөлінбеген пайда/шығын сомасын енгізіңіз
«Бөлінбеген пайда/залал» - бұл ұйым/компания құрылғаннан бергі барлық таза кіріс пен таза залалдың сомасы.
Есепті кезеңнің соңындағы бөлінбеген пайда қалдығын есептеу үшін жыл басындағы бөлінбеген пайда қалдығын ағымдағы кезеңдегі таза пайда/залалмен қосыңыз
4 -ші бөлім 4: Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп дайындау
Қадам 1. Бетті Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепке дайындаңыз
Бұл есепте компанияның ақшалай қаражаттарының көздері мен төлемдері көрсетілген. «Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті» қаржылық есептің тақырыбы ретінде жазыңыз, содан кейін компанияның атауы мен есепті кезең.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп табыстар туралы есепке ұқсас белгілі бір уақыт кезеңінде, мысалы, белгілі бір жылдың 1 қаңтарынан 31 желтоқсанына дейін дайындалады
Қадам 2. Компанияның қызметі тізімделген бөлімді дайындаңыз
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп «Операциялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы» деп аталатын бөлімнен басталады. Бұл бөлім сіз дайындаған кіріс туралы есепке қатысты.
Сіздің компанияңыздың барлық операцияларын жазыңыз. Бұл қызмет сатудан түскен ақшаны және тауарлық -материалдық қорларды сатып алуға жұмсалатын ақшаны қамтиды. Осы екі әрекеттің арасындағы айырмашылықты есептеңіз, содан кейін оны «Операциялық қызметтен алынған таза ақша» деп атаңыз
Қадам 3. Инвестициялық қызметті тіркеу үшін бөлім дайындаңыз
Осы бөлімге «Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы» тақырыбын жазыңыз. Бұл инвестициялық рекорд сіз дайындаған балансқа қатысты.
- Бұл бөлім жылжымайтын мүлік пен құрал -жабдықтарға салынған инвестициялардан немесе акциялар мен облигациялар сияқты бағалы қағаздарға салынған инвестициялардан төленген немесе алынған ақша қаражаттарына қатысты.
- Осы есептеу нәтижелері үшін «Инвестициялық қызметтен алынған таза ақша» тақырыбын жазыңыз.
4 -қадам. Барлық қаржыландыру әрекеттерін жазыңыз
Бұл бухгалтерлік баланстағы капитал көлеміне қатысты «Қаржылық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы» деген тақырыпты беру керек соңғы бөлім.
Бұл бөлімде компания жүргізген бағалы қағаздар мен қарыз операцияларынан ақша қаражаттарының түсуі мен шығуы туралы есеп берілуі тиіс. Бұл есептің нәтижелері үшін «Қаржылық қызметтен алынған таза ақшалай қаражат» тақырыбын беріңіз
5 -қадам. Әр бөлімнен барлық сандарды қосыңыз
Бұрын жасаған есептеулердің үш тобын қосыңыз және оларды есеп айырысу кезеңінде «Ақшаның көбеюі немесе азаюы» тақырыбымен осы Ақша қозғалысы туралы есепке қосыңыз.
Сіз бұл ақшалай қаражаттың өсуін немесе азаюын есепті кезеңнің басындағы ақша қалдықтарымен қоса аласыз. Бұл екі санды есептеу нәтижелері Баланста көрсетілген ақша қаражаттарының қалдығы сияқты болуы керек
Қадам 6. Сонымен қатар кез келген маңызды ескертулерді немесе түсініктемелерді қосыңыз
Қаржылық есептілікте әдетте компания туралы маңызды ақпаратты қамтитын «Қаржылық есептілікке ескертулер» деген бөлім бар. «Ескертулер» бөлімінде компанияның қаржылық жағдайы туралы қосымша ақпарат беріңіз, содан кейін бұл ақпаратты сіздің есебіңізге енгізіңіз.
- Бұл жазбаларда компанияның тарихы, ұзақ мерзімді жоспарлары немесе саланың дамуы туралы ақпарат болуы мүмкін. Бұл инвесторларға сіздің есептің нені білдіретінін және не нәрсеге назар аудару керектігін түсіндіру үшін пайдалануға болатын мүмкіндік. Бұл есеп әлеуетті инвесторларға компанияның жағдайын сіздің көзқарасыңызбен қарауға көмектеседі.
- Бұл ескертпе сонымен қатар компания қолданатын бухгалтерлік есеп тәжірибесі мен рәсімдеріне, сондай -ақ бухгалтерлік баланстағы маңызды мәселелерге түсініктеме бере алады.
- Бұл бөлім жиі салықтық жағдайға, зейнетақы жоспарларына және акцияларды ұсынуға байланысты компанияның жағдайын егжей -тегжейлі талқылау үшін қолданылады.
Кеңестер
- Қаржылық есептілікті дайындау үшін қажет ақпаратты іздеу кезінде қаржылық есеп стандарттары туралы есептілікті (PSAK) сілтеме ретінде пайдаланыңыз. PSAK - бұл Индонезияда қолданылатын барлық кәсіпкерлік және өндірістік қызмет үшін бухгалтерлік есеп пен қаржылық стандарт.
- Бухгалтерлік баланс пен кіріс туралы есептің әр бөліміне нақты тақырып беріңіз. Сіз берген ақпарат сіздің компанияңыздың қызмет ерекшеліктерін түсінбейтін қаржылық есептілікті оқитындарға түсінікті болуы керек.
- Егер сіз қаржылық есептілікті дайындауда қиындыққа тап болсаңыз, сіздікімен бір салада жұмыс істейтін басқа компаниялардың қаржылық есептерін іздеңіз. Сіз есептің форматы туралы пайдалы ақпарат ала аласыз. Сіз қаржылық есептілік форматтарын онлайн режимінде немесе Америка Құрама Штаттарының Бағалы қағаздар мен биржа комиссиясының сайты арқылы зерттей аласыз.
